Как отразить покупку 1С в бухгалтерском и налоговом учете

Приобретение программ 1С относится к расходам компании по обычным видам деятельности.

Бухгалтерский учёт

Когда вы приобретаете программу 1С, то рассчитываете использовать ее значительно дольше 1 месяца, а платите за нее разовый фиксированный платеж. Но в бухучете компании этот платеж будет отражаться в виде расходов будущих периодов, в сочетании со списанием на затраты на протяжении периода использования программы. В случае, если в договоре не определен период использования программы, то необходимо установить его самостоятельно, при этом рекомендуемый срок использования программы - 24 месяца. Максимальный срок, в течение которого компания может списать расходы - 5 лет.

За указанный термин потраченная на софт сумма платежа включается равномерными частями в состав расходов текущего периода и прописывается в счете №26 («Общехозяйственные расходы»).

Следует помнить, что при этом в бухгалтерском учете необходимо сформировать такие проводки:

  • Дебет счета 26 – Кредит счета 97.21
  • Дебет счета 97.21 – Кредит счета 60.01
  • Дебет счета 60.01 – Кредит счета 51

В «1С:Бухгалтерия» любые операции по приобретению возможности работать с каким-либо ПО отражаются в документе «Поступление (акт, накладная)», в котором покупка проводится как услуга, ввиду того, что программный продукт нельзя оприходовать как товар или материал на склад.

ПО отражается документом «Поступление (акт, накладная)» Счета учёта Расходы будущих периодов

Если необходимо просмотреть проводки выбираете соответствующую графу в программе и открываете ее

Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)»

Чтобы включить часть расходов в отчет за текущий месяц, создаете документ «Регламентная операция», и указываете у него вид операции «Списание расходов будущих периодов». Как результат – вы получите сформированные проводки.

Создание документа «Регламентная операция» Закрытие месяца Результат проведения документа «Регламентная операция»

Пример сумм расходов, которые будут списываться, если стоимость программы, к примеру, 10800 рублей и срок списания - 2 года;

10800/2/12  = ежемесячное списание будет составлять 450 руб.

450 руб / 31 = ежедневное списание будет составлять 14, 52 руб.

14,52 * (31 календарных дней – 5 выходных дней) =377,42 руб. за декабрь

Налоговый учет

Подавая налоговый учет важно помнить, что сумма за приобретение программ 1С:Предприятие включается в состав косвенных расходов только в момент завершения и в полном объёме. Причина этого в том, что покупка осуществляется одноразовым установленным платежом по договору купли-продажи, но из договора нельзя определить достоверный период, к которому относятся расходы за покупку.

Вычеты НДС по расходам будущих периодов производятся в общеустановленном порядке:

  • Товар поставлен на учет;
  • Сумма НДС уплачена;
  • Приобретенный товар будет использоваться в работе компании, которая облагается НДС;
  • Оформлена счет-фактура, с указанной суммой НДС.

Если программа 1С:Бухгалтерия 3.0 была налогоплательщиком получена, то он может предъявить к вычету сразу конечную сумму «входного» НДС.

Нормы ПБУ 18/02

Расходы за приобретение программ 1С в бухгалтерском учете будут списаны на затраты на протяжении установленного периода, а в налоговом учете эти же расходы будут списаны единовременно в тот период, когда была осуществлена покупка. Это регламентировано нормами ПБУ 18/02.

Наши клиенты

Остались вопросы?

* Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с Пользовательским соглашением